НДС на Wildberries в 2026 году: когда возникает и как учитывать

НДС у продавца Wildberries не появляется из-за самого факта регистрации на маркетплейсе. Обязанность зависит от налогового режима, дохода и вида операции.

В 2026 году правила УСН изменились: порог освобождения снизился до 20 млн ₽, а стандартная ставка выросла до 22%. Поэтому продавцу важно заранее определить месяц перехода, выбрать ставку, пересчитать цену и настроить документы.

Содержание

Какие виды НДС встречает продавец Wildberries?

Первый поток — НДС с продажи товара, который начисляет продавец-плательщик. Второй — НДС в стоимости комиссии, логистики, рекламы и других услуг Wildberries. Третий — НДС при ввозе импортного товара.

Эти суммы имеют разное основание и не погашают друг друга автоматически. Возможность вычета зависит от выбранной ставки, документов и правил Налогового кодекса.

Кто может работать на Wildberries без НДС?

Самозанятый на НПД не начисляет НДС с обычных продаж, хотя импортный НДС может возникнуть при ввозе. ИП или организация на УСН в 2026 году освобождаются от НДС, если доход за предыдущий год не превысил 20 млн ₽ и текущий доход ещё не перешёл этот порог.

Отдельные операции могут освобождаться от НДС по своей природе. Статус «без НДС» проверяют по налоговому режиму и фактическим доходам, а не по отметке в WB Partners.

Когда НДС возникает на УСН в 2026 году?

Если доход за 2025 год превысил 20 млн ₽, обязанность действует с 1 января 2026 года. Если доход за 2025 год был не выше порога, освобождение сохраняется до превышения 20 млн ₽ с начала 2026 года.

Порог относится и к УСН «Доходы», и к УСН «Доходы минус расходы». Для последующих лет он меняется: по действующим правилам — 15 млн ₽ в 2027 году и 10 млн ₽ с 2028 года.

Что происходит при превышении порога внутри года?

НДС начисляется с 1-го числа месяца, следующего за месяцем превышения. Продажи до этой даты не становятся облагаемыми задним числом только из-за перехода порога.

Например, если совокупный доход превысил 20 млн ₽ в сентябре 2026 года, обязанности по НДС начинаются с операций 1 октября. Подготовить ставку, ЭДО, учёт и новые цены нужно до этой даты.

Как считать доход для порога НДС?

Порог определяется по доходам, которые учитываются при УСН: выручке от реализации и внереализационным доходам. Расходы, комиссия Wildberries, логистика, реклама и себестоимость его не уменьшают.

Сумма банковской выплаты после удержаний не подходит. Сверяйте доход по документам реализации, учитывайте другие каналы продаж и, при совмещении УСН с патентом, добавляйте доходы обоих режимов.

Какие ставки НДС доступны продавцу на УСН?

В 2026 году продавец, утративший освобождение, выбирает между специальными ставками без входных вычетов и общими ставками с вычетами при выполнении условий.

Вариант в 2026 году

Когда применяется

Входной НДС

Главный вопрос выбора

5%

Доход выше 20 млн ₽ и в диапазоне до 272,5 млн ₽

К вычету не принимается

Достаточна ли маржа без вычетов

7%

Доход выше 272,5 млн ₽ в пределах права на УСН

К вычету не принимается

Как изменится налог при росте оборота

22%

Общая ставка для большинства товаров

Возможен вычет

Достаточно ли документированного входного НДС

10% или 0%

Только для операций и товаров, отвечающих условиям закона

Возможен вычет

Подтверждается ли льготная ставка

Лимит дохода для применения УСН в 2026 году индексирован и составляет 490,5 млн ₽. При приближении к нему нужно отдельно готовить выход за пределы УСН.

Как выбрать между специальной и общей ставкой?

Сравните не проценты, а итоговый денежный поток. Для 5% или 7% налог считается с облагаемой выручки без вычета входного НДС. При 22% исходящий налог выше, зато подтверждённый НДС поставщиков и услуг можно принять к вычету.

Посчитайте оба сценария на фактических закупках, комиссии, логистике, рекламе и импорте. Учтите также возможность изменить цену и требования к документам от поставщиков.

Входит ли НДС в цену товара на Wildberries?

Цена для покупателя уже должна учитывать применимую ставку. Wildberries не добавляет налог сверх установленной продавцом цены автоматически так, чтобы сохранить прежнюю маржу.

Если статус меняется, пересчитайте цену до начала облагаемых операций: выручку без НДС, налог, комиссию, логистику и прибыль. Иначе НДС придётся выделить из прежней цены.

Что изменить в кабинете и карточках товара?

С даты возникновения обязанности обновите форму организации в Профиль → Настройки → Данные продавца и укажите корректный статус с НДС. Затем проверьте ставку в каждой карточке товара.

Wildberries предупреждает: если плательщик не указал ставку, в чеках площадки будет отражено 22%. Для товара со ставкой 10% или 0% требуется подтверждение права на неё; выбирать льготную ставку только ради цены нельзя.

Где увидеть НДС с комиссии и услуг Wildberries?

В детализации еженедельного отчёта вознаграждение Wildberries без НДС и налог с вознаграждения отражаются отдельно. По другим услугам основанием служат УПД и счета-фактуры, которые площадка передаёт в ЭДО или раздел «Документы».

Не вычитайте НДС расчётным способом только из общей суммы удержаний: штраф, компенсация, логистика и комиссия имеют разную документальную природу.

Когда можно принять входной НДС к вычету?

Вычет возможен при общих ставках 22%, 10% или 0%, если покупка используется в облагаемой деятельности, принята к учёту и есть правильно оформленный счёт-фактура или УПД. Это относится и к документированным услугам Wildberries.

При специальных ставках 5% или 7% входной НДС к вычету не принимается. Его отражение в документе площадки остаётся важным для учёта затрат, но не создаёт право уменьшить исходящий налог.

Какие документы формирует Wildberries?

Площадка предоставляет еженедельные отчёты реализации, УПД на свои услуги и другие документы по операции. Для продавцов с НДС большинство УПД поступают через полноценный ЭДО и могут дублироваться в разделе «Документы».

Финансовый отчёт объясняет расчёт с площадкой, но не заменяет книгу продаж, книгу покупок и декларацию продавца.

Какие документы оформляет продавец?

Продавец ведёт счета-фактуры, книги покупок и продаж, а также электронную декларацию по НДС. Для отдельных операций с Wildberries он формирует исходящий УПД — например, по уведомлению о выкупе.

УПД со статусом СЧФДОП, или статусом 1, одновременно выполняет функции счёта-фактуры и первичного документа. Состав, основание и дата должны совпадать с операцией WB, иначе документ может быть отклонён.

Что меняется при продаже юрлицам и ИП?

При B2B-продаже ставка берётся из карточки товара. Тип УПД и возможность покупателя заявить вычет зависят от настройки продажи с возвратом НДС и корректности документов.

Если специальная опция не подключена, Wildberries может сформировать от имени продавца УПД-2, но продавец-плательщик всё равно самостоятельно оформляет необходимые счета-фактуры и отражает продажу в книге продаж.

Как учитывать возвраты и переходные операции?

Возврат после продажи корректирует налоговую базу и документы того периода, к которому относится операция. Нельзя просто уменьшить текущий НДС на сумму банковского удержания без связи с исходной продажей и возвратным документом.

Особенно внимательно проверяйте заказ до даты перехода, который был выкуплен или возвращён после неё, авансы и исправления ставок. Здесь решение зависит от даты реализации и комплекта документов, поэтому переходный реестр лучше согласовать с бухгалтером заранее.

Как связан импортный НДС с продажами?

НДС при ввозе уплачивается по правилам импорта и не зависит от того, начисляете ли вы налог с внутренних продаж. Подтверждением служат таможенные документы или документы по ввозу из ЕАЭС и платёж.

При общей ставке импортный НДС может участвовать в вычете при соблюдении условий. При освобождении или специальных ставках 5%/7% порядок иной, поэтому его нужно включить в сравнительный расчёт ещё до выбора ставки.

Как сверять НДС и сдавать отчётность?

  • Разделите продажи физлицам, B2B-операции, выкупы и возвраты.
  • Сопоставьте книгу продаж с отчётами Wildberries и исходящими документами.
  • Сверьте книгу покупок с УПД WB, поставщиков и импортными документами.
  • Проверьте ставки в карточках и чеках по датам их действия.
  • Отдельно разберите корректировки и переходные операции.
  • Сдайте декларацию электронно по итогам квартала в установленный срок.

Общий срок декларации — не позднее 25-го числа месяца после квартала; если дата приходится на выходной, применяется перенос по налоговым правилам. Налог уплачивается по установленному графику, который не следует подменять датой выплаты Wildberries.

Как подготовиться к переходу без остановки продаж?

  1. Спрогнозируйте месяц превышения порога по всем доходам УСН.
  2. Сравните 5%/7% и общую ставку на фактической экономике.
  3. Подключите полноценный ЭДО и проверьте электронную подпись.
  4. Настройте учёт, книги и ответственного за документы.
  5. Пересчитайте цены и маржу по каждому типу ставки.
  6. Обновите профиль и карточки к дате начала обязанности.
  7. Проведите первую сверку чеков, УПД и отчётов сразу после перехода.



Рекомендованные статьи