Самозанятые и ГПХ в работе продавца Wildberries: налоги, чеки и договоры

У самозанятого продавца и самозанятого подрядчика разные операции. Первый регистрирует доход от продажи собственного товара, второй — оплату услуги продавцу. Обычное физлицо по ГПХ вообще не платит налог как самозанятый: обязанности возникают у заказчика.

До расчёта налога определите три вещи: кто получает деньги, за что и в каком статусе на дату операции. Ошибка в одном пункте меняет чек, ставку и страховые взносы.

Содержание

Кто может продавать на Wildberries как самозанятый?

Плательщик НПД может продавать товары собственного производства, если соблюдает ограничения режима. У него не должно быть работников по трудовым договорам, а годовой доход не должен превышать 2,4 млн ₽.

ИП тоже может применять НПД, но не совмещает его с УСН или другим специальным режимом для той же предпринимательской деятельности. Регистрация на площадке не подтверждает право на НПД — его проверяют по закону и фактическим операциям.

Какие товары нельзя перепродавать на НПД?

Самозанятость не подходит для перепродажи закупленного ассортимента. Также действуют ограничения на подакцизные товары и товары с обязательной маркировкой средствами идентификации.

Собственное производство означает, что продавец создал товар своим трудом, а не заменил упаковку или прикрепил логотип к готовой закупленной вещи. Для спорной модели происхождение товара подтверждают технологией, закупками материалов и документами.

Какой налог платит самозанятый продавец?

Доход от продаж физическим лицам облагается НПД по ставке 4%. Если товар выкупает организация или ИП и операция оформлена как расчёт с таким покупателем, применяется 6%.

Налог рассчитывает ФНС по зарегистрированным чекам. Декларации по НПД нет, но продавец обязан контролировать полноту доходов, лимит и правильный тип покупателя.

С какой суммы считать НПД по продажам Wildberries?

Для обычных розничных продаж ориентир — стоимость реализованного товара по итоговому отчёту с учётом возвратов. Вознаграждение Wildberries, логистика, хранение и другие расходы из базы НПД не вычитаются.

Если покупатели оплатили товары на 100 000 ₽, возвраты составили 10 000 ₽, а площадка удержала 25 000 ₽ услуг, налоговая база по корректно отражённым розничным операциям — 90 000 ₽, а не чистая выплата 65 000 ₽.

Какие отчёты использовать для чеков?

Используйте конечные финансовые документы из раздела документов: отчёт реализации для розничных продаж и уведомление о выкупе для операций, где покупателем выступает организация. Детализация помогает проверить каждую продажу и возврат.

Не формируйте чек по банковской выплате. В ней доход уже уменьшен на удержания и смешан с взаимозачётами.

Кто формирует чеки в «Моем налоге»?

Есть две схемы. При самостоятельной фискализации продавец создаёт чеки в приложении «Мой налог» по данным отчётов. Если Wildberries предоставлены права на фискализацию, площадка формирует и передаёт чеки в ФНС.

Проверьте активную схему до первой продажи. Одновременная автоматическая и ручная регистрация одной суммы задвоит доход.

Как проверить, что чеки сформированы правильно?

Сверьте за период три набора данных: продажи и возвраты в отчёте Wildberries, зарегистрированные операции в «Моем налоге» и рассчитанный налог. Отдельно проверьте розничные продажи по ставке 4% и выкупы организацией по ставке 6%.

Ищите пропуск, дубль, неверный тип покупателя, ошибочную сумму и чек после возврата. Исправление выполняйте по действующему порядку ФНС, сохраняя связь с исходной операцией.

Что делать при приближении к лимиту НПД?

Считайте совокупный доход НПД по всем заказчикам и каналам, а не только выплаты Wildberries. Месячного лимита нет, но после превышения 2,4 млн ₽ в календарном году право на режим утрачивается.

Заранее выберите следующую форму и налоговый режим, подготовьте учёт и обновление данных продавца. После утраты права нельзя продолжать создавать чеки НПД как будто статус сохранился.

Можно ли совмещать НПД и работу по найму?

Можно получать зарплату по трудовому договору и отдельно доход от самостоятельной деятельности на НПД. Работодатель удерживает НДФЛ с зарплаты, а ФНС рассчитывает НПД по чекам самостоятельной деятельности.

Выплаты от текущего работодателя и бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения не переводятся на НПД. Эти отношения нельзя маскировать чеком самозанятого.

Чем трудовой договор отличается от ГПХ?

Трудовой договор регулирует постоянную функцию: работник подчиняется правилам и графику, выполняет процесс под управлением работодателя. ГПХ описывает конкретный результат работы или услуги, срок сдачи и приёмку.

Если продавцу нужен постоянный упаковщик по сменам на своём складе, договор «оказания услуг» не убирает признаки трудовых отношений. Название документа оценивают вместе с реальной работой.

Какие налоги возникают по ГПХ с обычным физлицом?

Когда организация или ИП заключает ГПХ с физлицом без статуса ИП и НПД, заказчик обычно удерживает НДФЛ из выплаты и начисляет страховые взносы. Возникают уведомления и отчётность налогового агента.

Сумму «на руки» и общую стоимость исполнителя рассчитывайте до согласования цены договора. Ошибка — договориться о чистой выплате, а затем обнаружить дополнительные обязательства поверх неё.

Что меняется при договоре с самозанятым?

Плательщик НПД самостоятельно регистрирует доход и выдаёт заказчику чек с типом покупателя «юридическое лицо или ИП». При действующем статусе и реальной самостоятельной услуге заказчик не удерживает НДФЛ и не начисляет обычные страховые взносы на вознаграждение.

Это правило не работает автоматически, если статус утрачен, чек отсутствует, доход получен от нынешнего или недавнего работодателя либо отношения фактически трудовые.

Как проверить статус самозанятого?

Проверьте статус в сервисе ФНС перед заключением договора и повторно перед оплатой. Запросите справку о постановке на учёт, но не считайте однажды полученный PDF вечным подтверждением.

В договоре закрепите обязанность сообщить об утрате НПД до следующей выплаты. Сохраните результат проверки с датой рядом с актом и чеком.

Какие документы нужны при работе с самозанятым?

  • договор с конкретным предметом, результатом и сроком;
  • техническое задание или заявка на отдельную работу;
  • подтверждение статуса НПД на дату, важную для выплаты;
  • акт или иной документ приёмки результата;
  • чек из «Моего налога» с корректным заказчиком;
  • подтверждение оплаты;
  • деловая переписка по результату, а не табель и кадровые приказы.

Чек подтверждает налоговый статус операции, но не заменяет описание выполненной работы и её приёмку.

Какие признаки указывают на подмену трудовых отношений?

  • человек ежедневно выполняет одну трудовую функцию, а не отдельные задания;
  • продавец устанавливает смены, рабочее место и постоянный контроль процесса;
  • вознаграждение выплачивается одинаковыми суммами по календарю;
  • исполнитель включён в штатную иерархию и подчиняется внутренним приказам;
  • оборудование, материалы и риски полностью несёт заказчик;
  • нет измеримого результата, акта и возможности привлекать других заказчиков;
  • отношения продолжаются без самостоятельных заявок и завершённых этапов.

Один признак не всегда решает спор. Опасна совокупность, при которой подрядчик фактически становится работником.

Можно ли заменить сотрудников договорами с самозанятыми?

Нельзя увольнять работников и продолжать ту же работу через чеки НПД. Доход от бывшего работодателя в течение установленного двухлетнего периода не относится к НПД, а трудовая функция остаётся основанием для переквалификации.

Если модель действительно меняется на проектную, должны измениться предмет, управление, приёмка и коммерческая самостоятельность исполнителя, а не только название договора.

Что делать, если самозанятый потерял статус или не дал чек?

Не проводите выплату по старой схеме вслепую. Установите дату утраты статуса, запросите корректный документ и определите обязанности заказчика по НДФЛ и взносам с учётом статуса исполнителя на момент дохода.

Если чек не выдан при сохранённом НПД, потребуйте его и зафиксируйте нарушение договора. Самостоятельно нарисованный акт или скриншот перевода чек не заменяет.

Как сравнить способы привлечения исполнителя?

Формат

Кто платит налог

Что получает продавец

Главный риск

Трудовой договор

Работодатель удерживает НДФЛ и платит взносы

Трудовую функцию и управляемый процесс

Кадровые и зарплатные нарушения

ГПХ с обычным физлицом

Заказчик — налоговый агент и плательщик взносов

Конкретный результат

Неверный расчёт полной стоимости

ГПХ с плательщиком НПД

Исполнитель платит НПД и выдаёт чек

Самостоятельную услугу или работу

Утрата статуса и подмена труда

Договор с ИП

ИП платит налоги своего режима

Предпринимательский результат

Фиктивная самостоятельность и документы

Выбирайте формат по реальной организации работы. Налоговая экономия не делает неподходящий договор законным.

Как закрывать расчёты с самозанятыми и ГПХ каждый месяц?

  1. Сопоставьте исполнителей с их фактическими задачами и статусами.
  2. Проверьте НПД перед выплатой каждому самозанятому.
  3. Получите результат, акт, чек и подтверждение оплаты.
  4. Рассчитайте НДФЛ и взносы по обычным физлицам.
  5. Выделите длительные отношения с признаками трудовой функции.
  6. Сверьте расходы с бухгалтерским и налоговым учётом.
  7. Зафиксируйте утраченные статусы, недостающие чеки и план исправления.


Рекомендованные статьи